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姓名: | 陈光 |
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领域: | 人力资源 企业战略 财税会计 |
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地点: | 北京 通州 |
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新会计准则学习与税收筹划运用
课程大纲
课程大纲的目标:
通过开展新会计准则与税务筹划培训,使学员能系统学习新会计准则的体系框架,掌握其核心要点、与现行会计制度体系的主要差异以及对税收的影响;学习新会计准则的比较与衔接;了解房地产税收筹划;掌握税收筹划的相关知识和技术手段,进一步提高财务人员会计知识、提升财务管理与运用。
大纲内容概要:
第一天上午9:00——12:00 主要内容为新会计准则及其相关
一、 新会计准则的体系变化与核心要点:
1、 上市公司所得税会计的处理:这点的奥妙在于:纳税影响会计方法的做法有财务回旋的空间。
2、 计提的资产减值不得转回
3、 债务重组所得可以计入当期损益
4、 非货币性交易从按账面价值计量改为按公允价值计量
5、 关联公司合并以账面价值核算
6、 存货发出计价一律采用“先进先出法”
7、 扩大合并报表范围
8、 应予资本化的借款利息不再限于固定资产
9、 证券投资的期末计价
二、 与现行会计体系的差异之处:
1、 从会计科目上:
新会计准则下会计科目变化 :
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3、 存货管理导致利润下降:如果一律采用“先进先出法”,最大结果是成本上升
4、 资产减值这一通用做法受到打击:企业操纵利润的空间越来越小
5、 债务重组正本清源:改变了现有一刀切的做法:将所有发生的债务重组计入资本公积。
6、 新会计准则增加了“投资性房产”,这个指标将会大大提升上市公司的业绩。
第一天下午:13:30——17:00
一、 新会计准则对企业税收筹划的影响:
1、对土地使用权核算上的差异:
![]() 新会计准则对土地使用权直接确认为无形资产,并且一直将土地使用权都作为无形资产核算。而老会计准则对土地使用权的确认是分二个过程,当购入时确认为无形资产,而投入使用时,将土地使用权的价值转入房屋的价值之中。
![]() 摊销涉及二个方面,一个是摊销年限,一个是残值确定。新会计准则对土地使用权的摊销年限按受益年限摊销,新旧准则的主要差异表现在对土地使用权残值的确定上。老准则对土地使用权的残值预计为零,新准则对土地使用权的残值有如下规定:
除以下任一情况外,使用寿命有限的无形资产,其残值应当视为零。
![]() 老准则对土地使用权有二次确认过程:
二、新准则对企业纳税的影响
1、对纳税的筹划方案有了合理依据
2、统一的摊销年限有可能引发错误的理解
新准则对土地使用权始终确认为无形资产,并且按受益年限进行摊销,使准则与税法在摊销年限上做到了统一。但是,对于这个新的统一,有可能会因为我们的习惯性思维,反而认为土地使用权的摊销年限与折旧所限不同,从而产生时间性差异的错误认识
3、 对所得税方面的影响:
![]() u 涉及初始投资成本调整的差异。
u 涉及投资损失的差异。
u 涉及被投资单位利润及利润分配的差异。
![]() u 税法对资产减值的相关规定。
u 新会计准则下资产减值的会计处理。
第二天上午9:00——12:00 主要内容为:税收筹划常用方法
一、 纳税筹划的目的:
1、 降低企业整体税负
2、 延迟纳税、降低资金成本
3、 降低企业纳税风险
二、纳税筹划基本方法:
1:利用企业性质筹划:
![]() ![]() 案例A公司是一家注册地在北京的公司,由于业务发展的需要,A公司决定在上海成立一家公司。A公司存在两种选择:一是成立一家子公司、二是成立一家分公 司,请问A公司该如何选择?
2:业务拆分:
![]() ![]() ![]() 第二天下午:13:30——17:00
3、改变供应链
![]() 4:改变经营方式:
![]() ![]() ![]() ![]() 且注册成立餐饮服务公司。
![]() 房地产行业是一个税负比较高的行业,其需要缴纳土地增值税。通过筹划,减少增值额度
5:改变交易方式、地点
6:重组、分立与合并
7:充分利用税收政策
8:转移价格、转移利润
三、 税收筹划中注意的问题:
1、包括:税收与会计上的差异化
2、发票的应用
3、个人所得税的具体应用
4、房地产企业的筹划前准备工作
![]() 财务投融资专家 联系:010-87103375 |
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